2020年加拿大报税季节,您需要了解的税收变化全在这里!

2020-03-22 渥太华微生活
来源:​Philip 税务博客

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2020年加拿大人需要了解的税收变化全在这里:

税率和限额

不出所料,2020年将改变几种税率和税率。

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--- 联邦和省级所得税税率不断提高,以跟上通货膨胀。

--- 就业保险(EI)保费从2019年的1.62%下降到2020年的1.58%。

--- 最高可计退休金收入,即政府用于计算加拿大年度退休金计划供款的金额,将从2019年的57,400加元增加到2020年的58,700加元。同样,2020年的雇员和雇主供款率将提高5.25%高于2019年的5.1%。

--- 与去年一样,加拿大儿童福利金将继续按通货膨胀指数编制。 2020年,父母可以为6岁以下儿童支付的最高税额为6,639加元(高于2019年的6,496加元),为6至17岁儿童可获得的最高抚恤金为5,602加元(高于2019年的5,481加元)。

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免税储蓄账户供款限额增加

2020年,免税储蓄账户(TFSA)的年度缴款限额再次提高。

在2019年,TFSA的年度缴款限额首次提高了6,000加元。

到2020年,与TFSA再次增加$ 6,000相同。

如果您从未向TFSA捐款,并且自2009年以来就有资格捐款,那么您的捐款总额将达到69,500加元。

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顾名思义,您的资金在TFSA中免税增长。它与注册退休储蓄计划(RRSP)的不同之处在于,您兑现资金时无需支付所得税。

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加拿大培训福利

联邦政府引入了加拿大培训福利,以帮助因技术变化而导致劳动力中断。这种可退还的税收抵免旨在降低专业发展的障碍,并提供财务支持,以帮助支付一半的学费和培训费。

作为一名工人,您每年有资格获得最高250加元的税收抵免。这笔款项将存入一个名义账户,工人可以将其用于符合条件的目的。

要有资格在一年内累积$ 250,您必须满足以下条件:

--- 提交当年的纳税申报表

--- 年末至少26岁,且年龄不超过65岁

--- 年内成为加拿大居民

--- 一年中的合格收入至少为10,000加元,最高为150,000加元(包括就业,自雇以及生育和育儿福利)

为了帮助您更轻松地跟踪名义帐户余额,在您提交所得税后,每年都会在收到加拿大税收局(CRA)的评估通知时通知该帐户。在任何给定年份,您都可以在名义帐户中索取余额中的较小者,并在该年度中支付一半的合格学费和杂费。

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购房计划

购房者计划(HBP)可帮助首次购房者尽快获得首付。它允许那些首次购房的人无需支付任何税款即可从其RRSP中提取资金。从HBP借入的任何资金必须在您首次提款后的第二年开始的15年内还清。作为HBP的一部分,只能提取已存入RRSP至少90天的资金。

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在冻结了几年之后,联邦政府提高了HBP的提款限额,这是2019年联邦预算的一部分。从2019年3月19日开始,有资格参加该计划的人可以从其RRSP中提取高达$ 35,000的费用,而前几年为$ 25,000。这意味着一对夫妇在一起购买房屋可以从其RRSP中提取总计70,000加元以购买其第一套房产。

如果您要为有资格获得残障税收抵免(DTC)的个人购买房屋,则有一些特殊规定。我们正在对规则进行更新,以便向购买房屋的人提供相同的$ 35,000提款限额,让他们更方便地使用残疾人士。

预算还使那些因婚姻破裂或同居伴侣关系破裂的人更加容易。根据新规定,因婚姻破裂或同居关系破裂而与配偶或同居伴侣分居至少90天的个人,可能有资格参加 HBP,即使不符合其他资格标准。这种情况下的个人可以从HBP提款,前提是他们在提款时与配偶或伴侣分开居住,并且在提款当年或之前四个年度中的任何时候一直独自生活。年份。但是,只有在不居住在新配偶或同居伴侣居住的房屋中的情况下,某人才有资格参加此例外。

在这种情况下决定参加HBP的人将在HBP撤回出售其先前的主要住所后有两年的时间。但是,如果某人买断其配偶或同居伴侣的股份,则免除此要求。

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基本个人金额

基本个人金额是所有纳税人都有资格申请的不可退还的税收抵免。基本个人金额是您无需支付任何所得税即可赚取的金额。这个数字目前在2019年为12,069加元,随着通货膨胀率每年将增加。但是,自由党已承诺将其增加得更快。在接下来的四年中,基本个人收入将增长15%,到2023年将达到15,000加元。

但是,并非所有人都有权享受此减税优惠。最富有的加拿大人,即在第二高的税级中收入超过147,667加元的人,将减少基本个人税额,而收入超过210,371加元的那些人根本不会获得任何免税优惠。

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员工股票期权

在2019年的联邦预算中,自由党指出了改变雇员股票期权征税方式的意图。当前,行使认股权时,雇员可以要求扣除雇员股票期权收益的50%,从而得到与资本收益类似的税收待遇。

新规则将对任何属于“大型,历史悠久”业务的雇员的雇员股票期权的年度上限设定为200,000加元。该限制将基于授予股票时员工股票期权的公允市场价值。

员工股票期权征税的变化是为了使加拿大的税收待遇与美国更加一致(请注意:此税收变化不会影响初创企业或快速成长的加拿大公司的员工,这些人不会受到美国 限制。)

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老年人税收减免

自由党已承诺将年收入低于77,580加元的75岁以上老年人的老年保障(OAS)提高10%。从2020年7月开始,这一变化意味着OAS每年将增加729加元。

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自由党还承诺提高加拿大退休金计划(CPP)的幸存者利益。应计养恤金的最高收入将从57,400加元增加至58,700加元。

此外,未满65岁且未获得CPP福利的尚存配偶将可以获得已故配偶养老金的60%。

根据这一变化,这意味着每年增加2,080加元。 60-64岁之间的幸存者有资格获得37.5%。

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父母的税收减免

如今,做父母并不便宜。由于缺乏负担得起的托儿服务,联邦政府正在寻求给新父母减税。

联邦政府已承诺,从EI到2020年,通过EI获得的任何产假或育儿津贴将从源头免税。这一变化意味着,获得EI津贴并每年赚取45,000加元的人每年可额外获得1,800加元。

自由党还承诺为领取EI福利的养父母提供15周假,与产假相同。

受欢迎的加拿大儿童福利金也将增加。对于未满一岁孩子的新父母,免税福利将增加。 15%的增长意味着对某些父母最多增加1000加元。到2020年7月,基本福利预计为$ 7,750。

对于残疾儿童的父母,儿童残疾补助金有望翻倍。好处是照顾正在接受DTC的18岁以下残疾儿童的家庭。这种增加可能意味着父母的口袋里多了2,800加元。

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多单元住宅物业的规则变更

通常情况下,您将物业从租赁物业转换为住宅物业(或相反);您被视为已处置并重新获得了该财产。

但是,对于2019年3月18日之后的使用更改,2019年联邦预算建议让您选择这种认为的处置不适用。这使您可以将支付财产的资本利得税推迟到将来进行处置。

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另外,在将财产转换为主要住所或从主要住所转换时,您可以指定该财产为您的主要住所,最多可再有四年,否则您可以在这段期间内要求免税该主要住所。

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延寿年金

2019年的预算进行了更改,因此高级人寿延期年金(ALDA)被视为可以在RRSP,注册退休收入基金(RRIF),递延利润分享计划(DPSP),合并注册退休金计划(PRPP)和定额供款注册退休金计划。 (ALDA是一种终身年金,可能会在您年满85岁那年的年末开始。)

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注册残疾储蓄计划

2019年联邦预算摆脱了在受益人不再有资格获得残障储蓄计划后,注册残障储蓄计划(RDSP)可能保持开放的期限。

它也不再需要医生证明,证明受益人将来有可能再次获得DTC的资格,以使计划保持开放。

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亲属关系提供者

亲属关爱计划是各省和地区提供的寄养服务的替代方案。 《所得税法》(ITA)进行了修订,以表示您有资格获得加拿大工人福利税收抵免,无论您是否从亲属照护计划获得经济帮助。

还将进行更改,以澄清从亲属关系护理计划获得的财务援助的付款在确定税收优惠和抵免时不征税,也不计入收入。

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索取大麻作为医疗费用

为了反映大麻在加拿大合法的事实,联邦政府将修订ITA。 2018年10月16日之后,您可以为患者购买的任何大麻产品索取医疗费用税减免。

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联系方式:

关于2020年加拿大税务新变化的细节,请咨询渥太华专业会计师郭子恒(Philip):

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