加拿大T4收入表详解

2020-02-02 渥太华微生活
来源:知乎 - 洲巡出国

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加拿大T4表全称为T4 “Summary of remuneration paid”,是体现雇主支付薪酬的表格,在一年一度的报税季中,是必不可少的报税税单文件之一。

今天就来详细看下这张神秘的表格中的内容。

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Line 88:公司员工T4 Slips的总份数,体现某年该公司为其支付过工资的员工总数

Line 14:公司所有员工T4 Slips的雇佣收入总和

个人收入含:工资,奖金,假期工资,小费,酬劳,董事费,投资管理费,佣金,应税津贴和福利,其他显示在T4 Slips中Other Information的数额,WLRP/SUBP/EBP的支付

Line 20:公司所有员工T4 Slips的RPP总和

员工为RPP(注册养老金计划)缴纳的数额。如果没有参加RPP,则不填。数额不含雇主从RRSP(注册退休储蓄计划)转到RPP的数额。

Line 52:公司所有员工T4 Slips的PA共和

如果员工参加RPP或者DPSP,则填写雇主的PA(养老金调整)数额。

Line 16:公司所有员工T4 Slips的CPP总和

根据工作所在地,分为CPP(加拿大退休金划)或者QPP(魁北克退休金计划)。缴纳的金额必须来自可缴纳养老金的收入。如果员工没有参加这些计划,则不填。

如果填写Line 16,就要填写Line 26。

Line 27:公司为所有员工缴纳的CPP总和

Line 18:公司所有员工T4 Slips的EI总和

员工从收入中扣除的EI失业保险金。如果员工不扣除此金,则不填写。

如果填写Line 18,则就要填写Line 24。

Line 19:公司为所有员工缴纳的EI总和

公司为所有员工缴纳的EI总和=公司所有员工T4 Slips的EI总和*1.4

Line 22:公司所有员工收入税总和

员工从工资和退休金中扣除的收入税,含联邦合省政府的税。如果未缴纳收入税,则不填。

个人T4 Slip

如果员工在不同的省工作过,则每个省的工作收入都要准备单独的一份T4 Slip,以下情况属于特殊的T4 Slip

--- 退休金

--- 延时发放工资

--- 职介所职员

--- 理发师

--- 印第安人

--- 自带电锯的林业人

--- 季节性农业从业者

--- 加拿大以外工作的人

--- 出租车司机和载客车司机

--- 渔业收入

--- 多付的工资收入

雇佣收入申报省一般是公司经营所在地或者员工的工作所在地。

SIN社保编号:非加拿大PR或者公民的员工社保编号以9开头,没有SIN号码则填写9个0。雇主必须在雇员开始工作的三天内得到雇员的SIN。如果雇员没有SIN,则必须马上申请,并且在收到SIN之后的三天内给到雇主。雇主必须在雇员开始工作后的六天内告知Service Canada雇员没有给SIN。如果SIN错误,会影响员工的CPP(加拿大养老金计划)

用于缴纳EI的收入:此收入就是用来计算雇员EI金的收入,2018年最高限额为$51,000。如果没有此项收入,则填写“0”。一般情况雇佣收入和用于缴纳EI的收入是相同的。

如果公司破产而导致雇主无法支付工资,那这部分工资也不用申报在Line 24。

雇主支付给雇员的收入不涉及缴纳EI金,则不要把此项收入报告在Line 24。

用于缴纳CPP/QPP的收入:2018年最高限额为$55,900。如果没有这类收入,就填0。某些收入是不算作为此类收入,例如:18岁生日当月和之前的收入,70岁生日当月之后的收入,员工被认定为残疾的当月收入,不需要缴纳CPP的支付给雇员的收入,支付给神职人员用于居住的收入,等等。

CPP/QPP豁免条件:至申报退休津贴,16,17和26填写的数字大于0

EI豁免条件:18或者24填写的数字大于0

PPIP豁免条件:55或者56填写的数字大于0

雇佣代码:适用于以下情况,则填入相应代码,不适用,则不填。

11职介所职员

12出租车司机和载客车司机

13理发师

14 计划延迟支付但并未延迟的收入

15季节性农业从业者

16 社会保障协议下的员工

17 自雇渔夫

如果雇佣代码是11,12,13,17,则不需要填写雇佣收入

工会会费:如果雇主和工会达成协议:工会不需要签发关于工会会费的收据给雇员,才需要填写

RPP或者DPSP注册号:填写RPP或者DPSP的7位注册号或者非注册海外养老金计划的7位识别号。如果只有雇主缴纳RPP,也需要填写编号。但是,如果雇主缴纳了工会养老金基金,则填写工会计划的编号。

如果雇主参与RPP或者DPSP,就需要填写雇员的养老金调整金额。如果雇主需要为一位员工准备一份以上的T4 Slip,那就需要在每份T4 Slip上填写正确的养老金调整金额。如果雇员参与RPP或者DPSP,并且满意以下一条,则52不填:

1)PA是0或者负数

2)雇员不在了

3)本年中雇员不再获得新的养老金绩点,即使雇员还参与此计划

报告T4单据的收入类型,雇主支付给个人的大部分金额都被视为收入。您必须填写T4单据以报告以下金额:

1、工资和薪金(包括代替解雇通知的人),小费或小费,奖金,假期工资,就业佣金,渔民的总收入和可保收入(自营职业)和任何其他您在年内向员工支付(参见 专栏14 - 就业收入的详细清单);

2、应税福利或津贴;

3、退休福利;

4、年内您对薪酬的不同扣除 ;

5、根据您的注册养老金计划(RPP)或延期利润分享计划(DPSP),在年内累计享有权利的员工的养老金调整(PA)。

如果符合以下任何条件,则为您在一年内支付的每个人填写T4单:

1、您必须从收益中扣除CPP / QPP,EI,PPIP或所得税;

2、薪水超过500美元。

无论员工何时提供服务或员工何时去世,您都必须在您支付的年度的T4单上报告收入。例如,员工在2018年12月赚取收入,并在2019年1月支付。由于您在2019年支付了收入,您必须在员工的2019 T4单上报告。

当您向员工授予应税人寿保险集团定期福利时,您必须始终填写T4单,即使他们在日历年的总薪酬为500美元或更低。相反,当您向前雇员或退休员工提供此类福利时,请填写 T4A单。

如果出现以下情况,则不应在T4单上报告以下类型的收入:

1、您支付养老金,一次性付款,年金或其他收入(包括支付给非法人企业的所有者或合伙人的金额)。

2、除了在就业情况下,您已向在加拿大提供服务的非居民支付了费用(不包括董事费),佣金或其他金额。

3、您是一个雇主,其主要业务收入来源是建筑,并且您已向分包商支付了与交付货物和提供与建筑活动有关的服务的金额。

4、您通过退休补偿安排支付了金额。

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