报税注意!CRA逾期利息升至10%,二十多年来最高!

2024-01-21 渥太华微生活
来源:加拿大都市网

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加拿大税务局(CRA)对逾期税款的规定利率,于二十多年来首次达到两位数百分点,即 2024 年第一季为 10%,上一次规定利率如此之高还是在 2001 年年中。

加拿大税务局规定利率按每季设定,并与加拿大政府三个月期国库券的收益率直接挂钩,但有滞后,该计算基于所得税条例中的公式,该公式采用上一季第一个月的三个月国库券的平均值,四舍五入到下一个最高整数百分点。

要计算2024 年第一季的“基本”利率,需要知道上一季的第一个月(2023 年10 月)并取三个月国库券收益率的平均值,该收益率为5.16%(2023年10 月) 10)和5.16%(10月24日)。由于规定利率四舍五入到最接近的整数百分点,即为6%。

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规定的基本税率适用于员工和股东的应税福利、低利率贷款和其他关联方交易。 退税率比基本利率高两个百分点,这意味着如果CRA欠钱,现在的利率是 8%。

但如果税民欠CRA钱,或者迟交或不足缴纳季度税款,那么该机构收取的税率将比基本税率高四个百分点。使本季的税务债务、罚款、分期付款不足、未缴所得税、加拿大退休金计划缴款和就业保险费的利率为10%。


Income-splitting贷款

基本规定的利率是收入分配贷款(Income-splitting)必须收取的最低利率。收入分配是将收入从高收入配偶(或家庭成员)转移到低收入配偶,或在某些情况下转移到“无收入”家庭成员(例如孩子),以减少家庭的整体税收负担。由于税收制度具有分级税级,因此可以透过将收入交到低收入者手中来减轻夫妻的整体税负。

不过《所得税法》中阻止配偶或伴侣之间分配收入,如果高收入配偶将钱交给低收入配偶进行投资,则出售这些投资所获得的任何收入或实现的资本收益将被征税给高收入配偶。

然而,这条规则有一个例外,如果不是将资金赠与配偶用于投资目的,而是借出资金,前提是按照 CRA 规定的贷款基本利率收取利息。如果是这样,那么任何高于该税率的投资回报都可以以低收入配偶的名义,并按照较低的税率征税。

此外,低收入配偶向高收入配偶支付的贷款利息可以免税。

用于收入分割的规定利率贷款在 2020 年非常受欢迎,当时规定利率创下了 1% 的历史最低点,这段历史最低利率从2020年7月1日持续到2022年6月30日。


纳税人退税

如果每年都可获退税,CRA将8%的利率支付延迟退税的利息,但CRA只会支付5月30日之后所欠退税的利息,而且要在4月30日截止前提交申报。


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