【报税指南】又到报税季，一文看清本年度报税注意事项！
2025-02-09
渥太华微生活
来源：星岛都市网
2025年度报税季又到，令不少税务居民“头痕”，安省执业的会计师接受《星岛网》访问时提醒，如税务居民认为有文件遗漏，可到CRA帐户自行下载，例如由雇主发出的T4，或者由银行发出的T5等文件。
到底应该自行报税，还是寻找专业会计师协助呢？会计师表示，税务居民应视乎个人的收入项目而定，如果只有普通雇员收入，没有其他投资，会计师建议税务居民可自行处理；相反，若为自雇人士，及有薪金以外的收入，如股票、海外物业、海外投资等收益，则建议聘请会计师协助处理。
会计师提醒税务居民切勿逃税，尤其新抵加、未来想申请永久居留权（PR）的人士，他强调逃税是犯法行为，一旦被发现，甚至有可能影响申请永久居留权（PR），除了影响自身外，会计师提到逃税人士能享有社会福利，对其他市民不公平。
会计师续指，如果忘记报税，税局会提醒居民补交并向税务居民收取利息，提醒报税是居民的权利及责任，即使上年没有收入或没有收到由雇主发出的T4，亦可报税以获其他福利。
何人需要报税：
1. CRA 向纳税人发出报税请求
2. 必须缴税或申请退税
3. 税务居民或配偶或同居伴侣想开始或继续获得免税和福利
例如：
加拿大儿童福利金（CCB）及相关省及地区福利
商品及服务税/统一销售税（GST/HST）抵免以及相关省和地区抵免和福利
加拿大碳退税（CCR）（退税额取决于居住的省份或地区）
4. 2024年内在加拿大境内逗留超过183天人士 或
5. 2024年期间成为加拿大居民
居民定义包括但不限于：
在加拿大置业或租楼
家人身处加拿大
持有驾驶执照
拥有加拿大银行户口
报税步骤：
除T4（雇员收入）外，若有投资或海外资产，需等候T3及T5文件。
自行或聘请会计师 填写及递交T1（私人报税表）
自行报税：可使用坊间报税工具，如：TurboTax、Wealthsimple等
或 聘请会计师协助报税
递交T1（私人报税表）前，需核对所有资料正确无误
若需交税，须于4月30日前补交
补交税项方法：
以网上银行向CRA转帐，须确保Payee选项正确，付款帐户号码与税务居民SIN号码一致；
邮寄支票；
会计师代办到银行缴交；
于CRA帐户内付款，只限Interac Debit、Visa Debit及Debit Mastercard卡。
第一次报税的税务居民需要先报税，然后再到CRA网站注册帐户；如税务居民已经有CRA帐户，则无需注册。
递交报税表数日后会收到由税局发出电邮或邮寄信件确认。
自雇人士报税注意事项：
部份公司会为自雇人士或自由工作者（Freelance）提供T4A，详细列明收入，但同时自雇人士需填写T2125，以申报自雇期间的开支。
若公司没有提供T4A，自雇人士需自行填写T2125中的收入及开支。
会计师提到开公司的人士需要留意，加拿大税务局将于今年第一季，以电邮形式向雇主发送税务文件，例如：薪俸税文件、HST户口文件、公司报税资料等，雇主可之后申请转回邮寄信件。
自雇人士须申报T4A表格。（T4A范例）
报税项目：
1、住屋补贴
若税务居民有一处自住或租住的主要住所，均可申请住屋补贴，此项可直接填上T1（私人报税表）OEPTC项目中。
– 自住物业的业主可用地税单申请；
– 租客则可用业主提供的租金收据申请，若物业内为两人以月租2,000元合租，则每人填写月租1,000元。
2、银行利息报税
税务居民会收到由银行发出的T5，会计师提到有时全年利息较少时，银行未必会发出T5，但强调即使没有收到T5，不论当年收取多少金额的利息，仍然需要申报。
3、学费补贴
安省学生会收到一份关于2024年度的学费明细文件T2202，按照T2202细项填写至T1。
4、多伦多房屋空置税
多伦多空置税适用于2024年度空置超过6个月的物业，但若干情况可获豁免，如：主要居住者去世，或者需要到长期护理院居住超过半年等等。如物业需要进行维修或装修，须向市府官员报告，以免收取空置税。
业主必须每年申报其物业的入住状况，即使本人居住或合资格获豁免。大部分业主需在 2025 年 4 月 30 日截止日期前提交申报表，就无需缴税。需要纳税的业主将于 2025 年 5 月收到一份空置房屋税通知。
5、卑诗省房屋转售税
自2025年1月1日起，如果持有房产的时间少于 730 天后转售，将被收取卑诗省房屋转售税，税项为收取转售房屋后所获得利润。
另外，如果在生效日期之前购买的房产，并在2025 年 1 月 1 日或之后出售，而且持有房产的时间少于 730 天，亦有可能需要报税。
6、医疗开支
保存2024年全年所有医疗开支收据，填上T1（私人报税表）。
7、股票收益或亏损
税务居民会收到由银行发出的T5008文件，若交易股票的银行于加拿大境外，税务居民则需自行填写T5008。即使上年投资股票亏损，亦可申报亏损，税局会按情况，于下年的税季抵销收益。
8、资本利得率
联邦政府宣布由2024年6月25日起，如个人投资、买卖及股票收益等赚取高于25万元，其收益的资本利得率将为三分二；而低于25万的资本利得率仍然维持一半。
例如：2024年个人以投资、买卖及股票赚取1万元，当中5,000元需要纳税。
企业同样于2024年6月25日起，投资、买卖及股票等收益，其中三分二需要纳税。
9、捐款（需提供收据作证明）
由于加拿大邮务公司（Canada Post）早前罢工逾一个月，影响纳税人收取捐款收据，故加拿大税务局允许纳税人可于报税时提交2025年2月28日或之前的捐款收据，以作退税之用，此项可直接填上T1（私人报税表）。
10、托儿服务（需提供收据作证明）
此项可直接填上T1（私人报税表）。
11、加拿大境外资产
若境外资产多于10万加元，税务居民需填写海外收入核实声明T1135文件。如果是新抵加人士，第一年报税时可获豁免，第二年起需要申报。而境外资产多于25万，税务居民需要填写海外收入核实声明T1135文件B部份。
12、加拿大海外收入
如果税务居民于2024年度，身处加拿大时曾收取海外工作收入，均需向税务居申报。税务居民可在T1（私人报税表）上填写海外工作收入，以加币申报海外工作收入，一般而言，金额应使用出粮当天加拿大央行汇率计算；或者可计算全年加拿大央行平均汇率，纳税人可选择申报较有利的汇率。
13、GST/HST假期
联邦政府于2024年12月14日至2025年2月15日，推行“GST/HST免税假期”，如企业在免税期之前未能于收银系统上取消“GST/HST税项”，企业需于报税期间向加拿大税务局申报税。
企业在报税后，可填写GST189文件，向CRA提供资料后申请退回。
其他福利：
1、免税储蓄户口（Tax-Free Savings Account）
税务居民可将税后收入以免税储蓄户口作储蓄或者投资，即使投资或储蓄后总值增加，亦无需扣税，而当提取资金时，亦无需扣税。
2025年免税储蓄户口的储蓄金额与去年一样，为7,000元，如果在去年成为税务居民，且没有供款7,000元，今年的供款额会累积至7,000元加7,000元，合共14,000元。
累积供款额由税务居民抵加年度开始累计，如税务居民于2021年抵加，今年才开通免税储蓄户口，可获6,000元+6,000元+6,500元+7,000元+7,000元=32,500元供款额。
2、首次置业储蓄户口（First Home Savings Account）
开立“首次置业储蓄户口”的税务居民，开户前四年所居住的地方必须并非本人物业，税务居民可将税后收入以首次置业储蓄户口作置业储蓄，当税务居民提款作置业时无需纳税。同时税务居民可在提交T1（私人报税表）时，向税务局申报供款额，申报的供款额可自行决定，余下供款额可于未来再向税局申报，以扣减该年度净收入的报税。
例如：税务居民当年的年度收入为40,000元，并为首次置业储蓄户口供款8,000元，居民只需支付40,000元–8,000元=32,000元的收入税。
联邦政府于2022年推出首次置业储蓄户口，税务居民每年最多可供款8,000元，户口供款上限为40,000元，提取金额作置业时亦不用纳税。
3、置业计划
联邦“置业计划（Home Buyers’ Plan）”允许纳税人由注册退休储蓄计划（RRSP）中提款来为自己购买或建造符合资格的房屋，加拿大税务局于2024年4月16日，规定 HBP 最高提款限额为 60,000 元。
4、联邦牙科保健计划
加拿大联邦政府于2023年财政预算案中，宣布五年内投资130亿元，实施加拿大牙科保健计划，联邦牙科保健计划将于2025年扩大至所有符合条件的加拿大居民，符合资格的加拿大居民可自行到网上申请。
要获得 CDCP 资格，必须满足以下条件：
没有牙科保险；
家庭全年净收入低于90,000元；
是加拿大税务居民；及
申请时已提交上一年度报税表
联邦牙科保健计划分阶段实施：
2023年12月：87岁或以上人士
2024年1月： 77岁至86岁人士
2024年2月：72岁至76岁人士
2024年3月：70岁至71岁人士
2024 年 5 月：65岁或以上人士
2024 年 6 月：拥有有效残障税收抵免人士 及18岁以下人士
2025年：全面开放予所有合资格人士申请
5、CPP退休金
加拿大税务局退休金计划（CPP）退休金是为每月福利，会在税务居民退休时发放，如果税务居民符合资格，将可终身领取CPP退休金。
如税务居民的年度工作收入不多于68,500元，会以5.95%的比例供款CPP，自2025年1月1日起，如税务居民年度工作收入多于68,500元但少于81,200元，12,700元差额需要以4%比例额外供款CPP2。
注意事项：
税务居民收到T4后需要核对社会保险号码（Social Insurance Number）、姓名、地址等个人资料。
如社会保险号码（Social Insurance Number）在报税后有更改，税务居民可在CRA网站自行更改。
申报完T1（私人报税表）后，税局会按照每个省民情况，计算其HST（消费税）退税额，税款会随退税额于本年度分期退回。
政府由2017年起取消交通月票的退税额。
税务居民可自行查阅市府是否有短租物业（Short term rental）退税额，此项退税额按不同市府政策而定。
CRA网站上提供不同报税文件予居民填写，如上文提及的T5008、T2125等。
居民可于2025年2月17日起开始报税。
自雇人士必须在2025年6月15日前报税，但如果他们自觉欠税，则必须在4月30日前缴交。
2024年度报税截止日期为2025年4月30日。
如有任何疑问，可到CRA网站或联络会计师查询。
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